Biologische kinderen krijgen (voorlopig) dezelfde belastingvrijstelling als juridische kinderen bij een erfenis van de biologische ouder!
Tot nog toe is het in Nederland zo geregeld dat alleen eigen (juridische) kinderen automatisch erfgenaam worden bij het overlijden van de ouder.
In juridische termen wordt gesproken over ‘familierechtelijke betrekkingen’
Stel je overlijdt, dan gaat je erfenis over naar je partner en/of kinderen. Heb je die niet, dan komen ouders, broers en zussen in aanmerking.
Wil je toch wat nalaten aan een donorkind, dan zul je een testament moeten (laten) maken.
Een donorkind heeft geen familierechtelijke betrekkingen en moet veel hogere erfrechtbelasting gaan betalen dan een juridisch kind.
Een juridisch kind heeft een vrijstelling van € 25.490,- (in 2025) en betaalt daarboven 10 of 20 %
Een donorkind heeft een vrijstelling van € 2690,- en betaalt daarboven 30 of 40% belasting.
Dat is een fors onderscheid en dat wordt door sommige kinderen niet eerlijk gevonden. Gelukkig is er een zaak aangespannen door een man die een erfenis kreeg van zijn biologische vader. In dit specifieke geval (zie Ned. Juristen Blad, 10 sep. 2024 / ECLI:NL:HR:2024:1130) oordeelde de Hoge Raad dat er in dit geval geen onderscheid gemaakt mocht worden tussen erkende en biologische kinderen.
Belangrijk hierbij is dat in deze betrekking jarenlang geregelde omgang was tussen vader en zoon. Men noemde dit family life.
In het geval van de belasting op een erfenis is er nu jurisprudentie die financieel gunstig kan uitpakken voor donorkinderen die via een testament wat geld gaan erven van hun donor.
Als gevolg van deze uitspraak bij de Hoge Raad èn omdat er een nieuwe Successiewet gaat komen is er nu een tijdelijke uitzondering van het hoge tarief voor donorkinderen. Deze hardheidsclausule geldt sinds 20 juni van 2025.
Het is te verwachten dat de wetswijziging die in voorbereiding is, zal gaan voorzien in gelijke behandeling van juridische en biologische kinderen voor de Successiewet (erf- en schenkbelasting).
Wanneer en hoe die nieuwe Successiewet zal komen, is nog onduidelijk door de huidige politieke situatie.
Michiel
0 reacties